АКТ №63/15 - ксп проверки контрольно-счетной палаты Калачевского муниципального района МБУЗ « Калачевская ЦРБ»

Публикуется: Информация о результатах проверок, проведенных государственным органом, его территориальными органами, органом местного самоуправления, подведомственными организациями в пределах их полномочий, а также о результатах проверок, проведенных в государственном органе, его территориальных органах, органе местного самоуправления, подведомственных организациях;

Нами, председателем контрольно-счетной палаты Калачевского муниципального района Никулиной Л.А., аудитором контрольно-счетной палаты Рубановой Н.В. и инспектором контрольно-счетной палаты Беленковой Л.Г. на основании уведомления от 28.05.2012 г. № 16 и удостоверений № №19-21 выданных 28.05.2012 г. председателем контрольно-счетной палаты Калачевского муниципального района Никулиной Л.А., в соответствии с планом работы КСП проведена проверка эффективности и целевого использования бюджетных средств МБУЗ «Калачевская ЦРБ».

Ответственными должностными лицами в проверяемом периоде являлись:

- главный врач МБУЗ «Калачевская ЦРБ» - Климова Н.В., назначена на должность распоряжением №157 р-п от 07.04.2010 г.;

- главный бухгалтер МБУЗ «Калачевская ЦРБ» - Ефименко Л.В. назначена на должность приказом № 139 от 03.11.2010г.

Проверка проведена в соответствии с Бюджетным Кодексом РФ и другими нормами финансового права, Уставом Калачевского муниципального района.

Согласно отчету об исполнении бюджета (ф.0503127) МБУЗ «Калачевская ЦРБ» в 2012 г. исполнены расходные обязательства в сумме 109 700,3 тыс. рублей или 90.0% от утвержденных бюджетных назначений. Неисполненные бюджетные назначения составили - 12228.3 тыс. рублей.

На 2012 год прогнозные показатели утверждены из следующих источников финансирования:

- из бюджета района в сумме 131210.7 тыс. рублей. В соответствии с отчетом по ф.050737 на 01.06.2012 года исполнены в размере 46600.3 тыс. рублей или 35.5%;

- платных услуг - 14825.6 тыс. рублей. В соответствии с отчетом ф.0503737 на 01.06.2012 года исполнены в размере 6962.6 тыс. рублей или 47.0%;

- внебюджетных фондов 153916.0 тыс. рублей. В соответствии с отчетом ф.0503737 на 01.06.2012 года исполнены в размере 52276.2 тыс. рублей или 34.0%.

Контрольно-счетная палата провела проверку эффективности и целевого использования бюджетных средств по коду расходов бюджетной классификации (340). По данному коду проходят расходные обязательства по медикаментам, продуктам питания, ГСМ, мягкий инвентарь, хозяйственные расходы.

Общая сумма исполнения по данной статье в 2011 году составила 15515.9 тыс. рублей или 90.2% от бюджетных назначений. На 2012 год коду расходов бюджетной классификации утверждена следующая сумма:

· в бюджете района - 18675.5 тыс. рублей. Исполнено на 01.06.2012 года - 3800.9 тыс. рублей, что составляет 20.4% от бюджетных назначений на текущий год;

· по платным услугам - 2160.0 тыс. рублей. Исполнено в сумме 1060.2 тыс. рублей, что составляет 49.1%;

· по внебюджетным фондам -54401.7 тыс. рублей. Исполнено в сумме 7630.3 тыс. рублей или 14.0%.

Остаток денежных средств по всем источникам финансирования составил на 01.01.2012 года в размере 1581.0 тыс. рублей;

на 01.05.2012 года в размере 34859.9 тыс. рублей;

на 01.06.2012 года в размере 17778.4 тыс. рублей.

В рамках проверки эффективности и целевого использования бюджетных средств по коду расходов бюджетной классификации 340 «Материальные запасы» Контрольно-счетная палата провела проверку поступления и расходование медикаментов в аптеку и терапевтическое отделение МБУЗ «Калачевская ЦРБ». Проверкой установлено следующее.

Согласно Приказу Министерства здравоохранения СССР от 02.06.1987 года №747 утверждена инструкция «По учету медикаментов, перевязочных средств и изделий медицинского назначения в лечебно-профилактических учреждениях здравоохранения, состоящих на государственном бюджете СССР» (далее Инструкция), в соответствии с которой должен осуществляться учет медицинских и лекарственных препаратов.

1. Учет лекарственных средств в аптеке МБУЗ «Калачевская ЦРБ».

Аптека районной больницы размещена в отдельном помещении с надлежащие условия хранения лекарственных средств.

Заведующей аптекой – провизором является Телеганова Людмила Анатольевна, на которую возложена полная материальная ответственность за сохранность лекарственных средств по договору о материальной ответственности от 01.10.2004 г. №68.

Также договор материальной ответственности от 06.10.2010 года №215 заключен с фармацевтом Крючковой С.Т.

В соответствии п.22 инструкции, заведующая аптекой несет ответственность за правильное применение розничных цен, подсчет стоимости лекарственных средств в накладных (требованиях), расходных документов и инвентаризационных описях.

В ходе проверки была проведена ревизия аптеки МУЗ «Калачевская ЦРБ», в результате которой установлено следующее. Согласно п. 6 Приказа Министерства здравоохранения СССР от 02.06.1987 г. № 747 об утверждении «Инструкции по учету медикаментов, перевязочных средств и изделий медицинского назначения в лечебно-профилактических учреждениях здравоохранения, состоящих на государственном бюджете СССР», в аптеке учреждения подлежат предметно-количественному учету следующие материальные ценности:

- ядовитые лекарственные средства в соответствии с правилами, утвержденными приказом Министерства здравоохранения СССР от 03.07.1968 г. № 523;

- наркотические лекарственные средства в соответствии с правилами, утвержденными приказом Министерства здравоохранения СССР от 30.12.1982 г. № 1311;

- этиловый спирт;

- дефицитные и дорогостоящие медикаменты и перевязочные средства.

Журналы учета наркотических и сильнодействующих веществ в аптеке ведутся, журнал учета дефицитных и дорогостоящих препаратов не ведется, т.к. отсутствует приказ по больнице на 2012 г. о постановке на учет данных препаратов.

В аптеке ведется предметно-количественный учет лекарственных средств. На начало проверки 28.05.2012 года отчет отсутствовал. Были представлены накладные на приход лекарственных средств, а по расходу представлены записи на листах произвольной формы без подписей. Накладные (требования) ф.434 отсутствовали, чем нарушен п.18 Инструкции, в котором указано, что отпуск лекарственных средств материально ответственным лицам отделений производится заведующей аптекой по накладным (требованиям) ф.434 утвержденным руководителем учреждения или лицом, на то уполномоченным. Материально ответственные лица отделений расписываются в накладной (требовании) в получении лекарственных средств из аптеки, а заведующий аптекой в их выдаче. Данное нарушение исправлено в ходе проверки, выписаны требования по установленной форме, составлен отчет.

Из представленного отчета следует, что товары поступили в полном объеме, т.к. не были представлены акты о выявленных недостачах и излишках медикаментов комиссией, созданной по поручению руководителя учреждения в соответствии с п.16 Инструкции.

Также дана расписка заведующей аптекой МБУЗ «Калачевская ЦРБ», что «…. представлен отчет на 28.05.2012 года и к нему прилагаются накладные в количестве 458 листов. Все представлено в полном объеме».

Согласно отчету о движении медикаментов по складу на 28.05.2012 г, сумма остатка по медикаментам составила 3 140 601,34 рублей.

При проведении ревизии произведена опись медикаментов и перевязочных материалов по фактическому наименованию с указанием дозировки и расфасовки, находящихся в аптеке на дату проверки.

В период ревизии выявлены лекарственные средства, которые не были представленные к учету в ходе ревизии, находившиеся в столе и на столе заведующей аптеки:

  1. Ципрофлоксацин № 10 50 мл – 3 уп.
  2. Клентбутирол - 4 уп.
  3. Норбактин № 10 400 мг - 5 уп.
  4. Темпальгин № 100 - 0,5 уп.
  5. Скальпель - 7 шт.
  6. Шпатель - 49 шт.
  7. Термометр - 1 шт.
  8. Сонизин № 30 0,4 мг - 2 уп.
  9. Сиднофарм № 30 2 мл - 1 уп.
  10. Верошпирон № 30 25 мг - 4 уп.
  11. Симвастин № 30 20 мг. – 1 уп.
  12. Доксазозин № 30 - 1 уп.
  13. Цифобол 1 гр - 10 шт.
  14. Салфетки № 100 спиртов. - 1 уп.
  15. Эссенциале Н 5 мг - 3 уп.
  16. Мезим форте № 80 - 3 шт.
  17. Спирт этил 70 % - 4 шт.
  18. Спирт этиловый 95% - 1 шт.
  19. Трентал № 60 100 мг - 1 уп.
  20. Фестал № 100 - 5 шт.

Перечень данных препаратов также отсутствует в отчете на 28.05.2012 года.

По итогам ревизии (инвентаризации) выявлены как излишки, так и недостача медпрепаратов, в том числе и препаратов относящихся к неприкосновенному запасу:

- недостача по 131 наименованию на сумму 575034 рубля 59 копеек;

- излишки по 192 наименованиям. По 92 наименованиям сумма излишек составила 183749 рублей 22 копейки. По 100 наименованиям не установлена сумма, в связи с отсутствием цен на препараты.

Нарушены п.10, п. 44 Инструкции. На основании изложенного можно сделать вывод, что отсутствие контроля, как со стороны работников аптеки и работников бухгалтерии районной больницы, так со стороны руководителя МБУЗ «Калачевская ЦРБ» порождает признаки коррупции.

2.Учет лекарственных средств в терапевтическом отделении МБУЗ «Калачевская ЦРБ».

В ходе проверки учета лекарственных средств в терапевтическом отделении районной больницы установлено следующее.

Старшая медицинская сестра отделения на основании листов назначения пациентов составляет требование на необходимые лекарственные препараты. Требование утверждается руководителем учреждения, с разрешения заведующего отделением и главного бухгалтера. Старшая медицинская сестра получает медикаменты по накладной от аптеки МБУЗ КЦРБ. Требование – накладную подписывает руководитель учреждения, заведующий отделением, заведующая аптекой и старшая медицинская сестра. В накладной на отпуск лекарственных средств отражены:

-номер по порядку;

-номенклатурный номер препарата;

-наименование препарата;

-единица измерения;

-количество препарата;

-цена препарата;

-сумма.

Старшая медицинская сестра терапевтического отделения ведет журналы учета:

- поступивших и отпущенных ядовитых и сильнодействующих медикаментов;

- приход и расход спирта, марли и бинтов.

Журналы пронумерованы, прошнурованы, скреплены печатью и подписью заместителя главного врача по лечебной части. Учет ведется в количественном выражении, отпуск на

пост дежурной медицинской сестры осуществляется под роспись последней.

Полная материальная ответственность по отделению возложено на старшую медицинскую сестру терапевтического отделения Казикс Ольгу Владимировну (договор от 01.10.2004 года № 47).

Также старшая медицинская сестра ведет журнал требований медикаментов отпущенных на пост дежурной медицинской сестре. Журнал пронумерован, прошнурован, скреплен печатью и подписью заместителя главного врача по лечебной части. Журнал отпуска лекарственных средств ведется в количественном выражении за подписью заведующей отделением, старшей медицинской сестры и медицинской сестры поста. Учет поступивших лекарственных средств из аптеки, подлежащий предметно-количественному учету в отделение отсутствует. Старшая медицинская сестра отделения в объяснительной от 28.05.2012 года пояснила, что получив препараты по количеству, распределяет их по группам в кабинете. Согласно требования от постовой сестры ведется отпуск лекарственных средств для пациентов отделения в количественном выражении.

На 28 мая 2012 года в терапевтическом отделении проведена инвентаризация лекарственных препаратов. Фактически на момент инвентаризации в кабинете старшей медицинской сестры находилось свыше 200 наименований лекарственных препаратов и перевязочных материалов.

На основании изложенного можно сделать вывод, что со стороны заведующей терапевтическим отделением, отсутствует должный контроль за запасом лекарственных средств в отделении.

Согласно Инструкции лекарственные средства из аптеки отпускаются в отделения учреждения в расчете на фактическое количество больных, находящихся в них. Лекарственные средства отпускаются аптекой в размере текущей потребности в них: ядовитые (сильнодействующие) средства на 5 дней, наркотические лекарственные средства на 3 дня, все остальные медикаменты на 10 дней. Заведующий отделением обязан постоянно контролировать, обоснованность назначения лекарственных средств, строгое выполнение назначений в соответствии с историей болезни, количество фактического наличия лекарственных средств в отделении, принимать решительные меры по недопущению создания запасов сверх текущей потребности.

По данным бухгалтерского учета на 01.05.2012 года остаток медикаментов отсутствовал, имелся остаток только спирта 70%, перевязочных средств.

При проведении ревизии (инвентаризации) выявлены остатки медикаментов и перевязочных средств по терапевтическому отделению на 28.05.2012 года (приложение №2):

- недостача медицинских препаратов и перевязочных средств по 21 наименованию на сумму 29152 рубля 16 копеек;

- излишки по 273 наименованию, в связи с отсутствием цен на большинство препаратов установить сумму излишков невозможно (спирт 70% 100 мл.-1 фл., марля -20 м., бинт7х14-74, и т.д.).

На основании изложенного, можно сделать вывод, нарушены п.10, п.11, п.44 инструкции «По учету медикаментов, перевязочных средств и изделий медицинского назначения в лечебно-профилактических учреждениях здравоохранения, состоящих на Государственном бюджете СССР».

3. Учет лекарственных средств по бухгалтерском учету МБУЗ «Калачевская ЦРБ».

Бухгалтерский учет лекарственных средств ведется в соответствии с п.1 инструкции, т.е. учитываются:

-медикаменты (лекарственные средства, сыворотки и вакцины, лекарственное растительное сырье, лечебные минеральные воды и т.п.;

-перевязочные средства (марля, бинты, вата, компрессная клеенка и бумага, и т.д.);

-вспомогательные материалы;

-тара.

В соответствии п.6 предметно-количественному учету подлежат следующие материальные ценности:

-ядовитые лекарственные средства в соответствии с правилами, утвержденными приказом Министерства здравоохранения СССР от 03.07.1968 года №523;

-наркотические лекарственные средства в соответствии с правилами, утвержденными приказом Министерства здравоохранения СССР от 30.12.1982 года №1311;

-этиловый спирт;

-новые препараты для клинических испытаний и исследований в соответствии с действующими указаниями Министерства здравоохранения СССР;

-дефицитные и дорогостоящие медикаменты и перевязочные средства по списку, утвержденному Министерством здравоохранения СССР;

-тара.

Централизованная бухгалтерия МБУЗ «Калачевская ЦРБ» ведет учет по группам установленным п.6 инструкции, кроме дефицитных и дорогостоящих медикаментов и перевязочных средств, т.к. отсутствует приказ по учреждению. Медикаменты, не перечисленные в п.6 учитываются в суммовом выражении. Отчеты представляют по медикаментам аптека (количественно-суммовой учет), отделения представлют отчет по приходу и расходу медикаментов определенные п.6 инструкции. Другие лекарственные средства израсходованные отделением в отчет не включаются. Бухгалтер централизованной бухгалтерии учреждения списывает с подотчета материально - ответственного лица, по отчету (расход) представленного аптекой данного учреждения, т.е. учет по фактическому использованию лекарственных средств в отделении по бухгалтерскому учету отсутствует.

Отдельно ведется учет медикаментов по резерву при ликвидации чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, которые определены директивами Минздрава России от 20.03.1996 года №21-03/79. Порядок работы с неснижаемым запасом определен Инструкцией «О порядке поставок, учета, хранения и расходования медицинских материалов неснижаемого запаса в учреждениях Министерства здравоохранения РСФСР» от 14.12.1962 года. Перечень медикаментов и перевязочных материалов неснижаемого запаса в лечебных учреждениях области, утвержден заместителем главы Администрации Волгоградской области – председателем комитета по здравоохранению 22 декабря 20006 года.

При проверке наличия медикаментов и перевязочных материалов неснижаемого запаса в МБУЗ «Калачевской ЦРБ» установлено, что обеспеченность медикаментами составляет 47.5 %, перевязочными материалами составляет 20.1 %. Выявлено превышение лимитов по препаратам:

-мезатон на 16 уп.;

-кармагнезин (магния сульфат) 25%-10 мл. №10 - на 14 уп.

-р-р Рингера - 120 фл.;

-физ. раствор 400 – 120 фл.

Также выявлена недостача препаратов:

-ампициллин + оксациллин (ампиокс-натрий) 0.5 - 400 фл.;

-левомицин 0.5 №10 - 40 уп.

-азитромицин (сумамед) 500мг. №1 – 400 фл.

-цефазолина натриевая соль 1.0 – 800 фл.

-йод спиртов. раствор 5% - 2.5 кг

-перикись водорода 3% - 40 мл. – 160 фл.

-аминокапроновая кислота 5% -100 мл - 120 фл.

-инсулин актрапид НМ 1000ЕД 10 мл - 24 фл.

-хлоргексидина биглюконат 20% -1000 мл – 80 уп.

-уголь активированный 0.25 №10 – 600 уп.

-омнопон 2%-1мг. №5 - 800 ам. и т.д.;

-бинты стерильные 10х5 1600 шт.

-бинты стерильные 14х7 - на 550 шт.

-бинты стерильные 16х10 (отсутствуют) 1600 шт.

-вата фасованная стерильная 250.0 – 760 уп.

-марля медицинская (отсутствует) – 800 м;

-пакеты перевязочные стерильные (отсутствуют) - 800 шт.

-бинт гипсовый 3 м х 10 см. – 1560 шт. и т.д.

Также во время ревизии было выписано требование от 31 мая 2012 №824 со склада «НЗ» на передачу сильнодействующего препарата «Омнопон 2% 1мл.» в количестве 100 ампул в аптеку учреждения. Распоряжение о передаче данного препарата из неприкосновенного запаса отсутствует, чем нарушена Инструкция.

Постановлением Администрации Калачевского муниципального района Волгоградской области от 20 октября 2011 года №1857 «О порядке создания, хранения, использования и восполнения резерва материальных ресурсов для ликвидации чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера на территории Калачевского муниципального района Волгоградской области», п.6 определено создать неснижаемый запас (резерв) медицинских средств и медицинского имущества на случай возникновения чрезвычайной ситуации природного и техногенного характера. На момент проведения проверки указанный муниципальный резерв не создан.

4. Встречные проверки.

В рамках проверки МБУЗ «Калачевская ЦРБ» контрольно-счетной палатой выборочно проведены 4 встречные проверки с пациентами, проходящими стационарное лечение в терапевтическом отделении районной больницы по факту приобретения лекарственных средств за свой счет.

Встречными проверками установлено, что из четырех опрошенных пациентов, лишь один не приобретал медикаменты за собственные средства. Остальными больными частично приобретались лекарственные средства, однако в листах врачебных назначений не отмечено какие медикаменты приобретались пациентами за свой счет.

1.Лист назначения №2715 Могильного В.А.

Согласно пояснениям супруги пациента Могильного В.А., находившегося на лечении в стационаре с 13.05. 2012 г. (умершего в терапевтическом отделении районной больницы 31.05.2012 г.), были приобретены лекарственные средства актовегин и церепро на сумму 1200 рублей. Проверкой установлено, что на тот момент указанные лекарственные средства имелись как в терапевтическом отделении, так и в аптеке МБУЗ ЦРБ. В листе врачебного назначения № 2715 не указано, что лекарства приобретались за свой счет.

Кроме того, родственниками пациента была написана жалоба на имя главного врача больницы о ненадлежащем оказании медицинской помощи и не качественном уходе за больным. Ответом главного врача от 14.06.2012 г. № 1560 факты некачественного ухода за больным подтвердились частично, виновным вынесено замечание, а также вынесен вопрос о проведении семинарского занятия по уходу за больными ОНМК.

2. Лист назначения №2805 Потаповой Т.А.

Согласно пояснительной Потаповой Т.А., находивщейся на стационарном лечении в терапевтическом отделении районной больницы с 17.05.2012 г. по 09.06.2012 г., были приобретены следующие медикаменты: раствор – 10 фл.; цитофлавин - 5 ампул на сумму 439,95 рублей, афлутоп -20 ампул на сумму 1339,00 рублей, причем в листе назначения № 2805 больной данные препараты не указаны. Проверкой установлено, что приобретенные медикаменты имелись как в аптеке районной больницы, так и в терапевтическом отделении.

3. Лист назначения №2929 Козловцева Н.М.

Согласно пояснительной Козловцева Н.М., находившегося на стационарном лечении в терапевтическом отделении с 23.05.2012 г., за собственные средства им был приобретен физраствор на сумму 80 рублей. Данный препарат имелся как в аптеке больницы, так и в терапевтическом отделении.

4. Лист назначения №2679 Овчиниковой В.И.

Согласно пояснительной Овчиниковой В.И. , находившейся на стационарном лечении в терапевтическом отделении с 11 мая 2012 года по 28 мая 2012 года лекарственные средства за свой счет не приобретала.

Также контрольно-счетная палата провела анализ листа назначения № 2864 Асадова Т.Р., который находился на лечении с 21.05.2012 года по 28.05.2012 года. В листе назначении указаны медикаменты приобретенные пациентом за свой счет («свой») - престариум, конкор, диабетон, которые имелись в наличии в терапевтическом отделении, и в аптеке МБУЗ ЦРБ.

Исходя из изложенного можно сделать вывод, что при наличии медикаментов в МБУЗ «Калачевская ЦРБ» пациентам, находящимся на стационарном лечении, приобретаются лекарственные средства (жизненно важные препараты) за свой счет. Данные выявленные факты могут свидетельствовать о признаках коррупции.

Выводы:

1. Нарушена инструкция «По учету медикаментов, перевязочных средств и изделий медицинского назначения в лечебно-профилактических учреждениях здравоохранения, состоящих на государственном бюджете СССР» утвержденная Приказом Министерства здравоохранения СССР от 02.06.1987 года №747.

2. Нарушен порядок работы с неснижаемым запасом определенный Инструкцией «О порядке поставок, учета, хранения и расходования медицинских материалов неснижаемого запаса в учреждениях Министерства здравоохранения РСФСР» от 14.12.1962 г. Минздрава России от 20.03.1996 года №21-03/79.

3. Перечень медикаментов и перевязочных материалов неснижаемого запаса в МБУЗ «Калачевская ЦРБ» не соответствует перечню медикаментов и перевязочных материалов неснижаемого запаса в лечебных учреждениях области, утвержденных заместителем главы Администрации Волгоградской области – председателем комитета по здравоохранению 22 декабря 20006 года.

4. Не исполнено Постановлением Администрации Калачевского муниципального района Волгоградской области от 20 октября 2011 года №1857 «О порядке

создания, хранения, использования и восполнения резерва материальных ресурсов

для ликвидации чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера на

территории Калачевского муниципального района Волгоградской области».

5. При проведении инвентаризации медикаментов и перевязочных средств в аптеке и терапевтическом отделении МБУЗ «Калачевская ЦРБ» выявлены:

- недостача медикаментов и перевязочных средств:

в аптеке по 131 наименованию на сумму 498679 рублей 33 копейки;

в терапевтическом отделении по 21 наименованию на сумму 29152 рубля 16

копеек;

- излишки медикаментов и перевязочных средств:

- в аптеке по 192 наименованию на сумму 462843 рубля 86 копеек

. - в терапевтическом отделении - 273 наименования, в связи с отсутствием цен на

большинство препаратов установить сумму излишков невозможно (спирт 70%

100 мл.-1 фл., марля -20 м., бинт7х14-74, и т.д.).

6. При наличии медикаментов в МБУЗ «Калачевская ЦРБ» пациентами находившимися на стационарном лечении, приобретаются лекарственные средства (жизненно важные препараты) за свой счет.

Данные выявленные факты порождают признаки коррупции.

Председатель

контрольно-счетной палаты Л.А. Никулина

Аудитор

контрольно - счетной палаты Н.В. Рубанова

Инспектор

контрольно - счетной палаты Л.Г. Беленкова

Главный врач

МБУЗ «ЦРБ Калачевского района» Н.В.Климова

Один экземпляр акта на листах получил: Н.В.Климова


Количество показов: 5957
Дата создания: 04.09.2012 11:15:16
Дата изменения: 04.09.2012 11:15:16

Возврат к списку