Калачевская районная Дума

 Нами, аудитором контрольно-счетной палаты Рубановой Н.В., инспектором контрольно-счетной палаты Беленковой Л.Г. на основании уведомления № 12 от 03.05.2012 года и удостоверений № 14, № 15 от 03.05.2012 года, выданных председателем контрольно-счетной палаты Калачевского муниципального района Никулиной Л.А., в соответствии с поручением прокурора Калачевского района проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности МУП «Береславское коммунальное хозяйство».

Проверка проведена в соответствии с Бюджетным Кодексом Российской Федерации и другими нормами финансового права.

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1 Проверка начата 3 мая 2012 года, окончена 28 мая 2012 года.

1.2 Должностными лицами МУП «Береславское КХ»» в проверяемом периоде являлись:

директор – Янковский П.Г. (распоряжение главы Береславского сельского поселения

от 23.03.2009 г.), главный бухгалтер – до 28.02.2011 г.- Вододохова М.В., с 01.03.2011 г. – Чуклова С.В.

1.3 Проверяемый период с 01.01.2011 года по 31.12.2011 года.

1.4 Юридический адрес предприятия: 404547, Волгоградская область,

Калачевский район, п. Бреславка, ул.Юбилейная, 3ф.

1.5 Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе юридического лица от

08.08.2006 г. 34 № 000201571.

1.6 Свидетельство о государственной регистрации юридического лица от 08.08.2006 г.

34 № 002853074.

1.7 Уведомление от 06.11.2009 г. № 2574 о применении упрощенной системы

налогообложения с объектом налогообложения «Доходы».

1.8 Открыт расчетный счет:

- р/счет 40702810111250100433 Волгоградское ОСБ № 8621.

1.9 МУП «Береславское КХ» имеет лицензии:

- № ОТ-39-000971(34) от 14 мая 2008г. на осуществление деятельности по сбору,

использованию, обезвреживанию, транспортировке, размещению опасных отходов.

Срок действия лицензии до 14 мая 2013 года;

- № ВП-39-002107(С) от 23.12.2010г. на осуществление деятельности по

эксплуатации взрывопожароопасных производственных объектов.

НАСТОЯЩЕЙ ПРОВЕРКОЙ УСТАНОВЛЕНО.

Раздел 2. Финансовое состояние МУП «Береславское КХ»

Учредителем МУП «Береславское КХ» является администрация Береславского сельского поселения.

Уставный фонд МУП «Береславское КХ» в соответствии с Уставом предприятия, утвержденным в 2006 г. состоял в виде денежного вклада в размере 100 000 рублей.

Согласно постановлениям главы Береславского сельского поселения «Об увеличении уставного фонда МУП «Береславское КХ» от 12.10.2010 г.№ 112, от 26.08.2011 г. № 94, от 12.10.2011 г. № 105, уставный фонд предприятия увеличился соответственно на 2 985 тыс. рублей, на 3309,2 тыс. рублей, на 908,6 тыс. рублей. В конечном итоге уставный фонд составил 7 302,8 тыс. рублей. Денежные средства уставного фонда направлены на погашение кредиторской задолженности за газ по решению Арбитражного суда Волгоградской области.

На предприятии применяется упрощенная система налогообложения «Доходы», при которой должен вестись учет доходов в порядке, установленный главой 26.2 НК РФ, согласно которой, предприятие обязано вести учет доходов для целей исчисления налоговой базы по налогу при упрощенной системе налогообложения в Книге учета доходов. Но при этом, в нарушение данных норм законодательства, на предприятии Книга учета отсутствует.

Учетная политика на предприятии также отсутствует, чем нарушен Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 г. № 106н.

Необходимо отметить, что при предыдущей проверке финансово-хозяйственной деятельности МУП «Береславское коммунальное хозяйство», были отмечены вышеуказанные нарушения, однако по настоящее время нарушения не исправлены.

МУП «Береславское коммунальное хозяйство» оказывает населению и организациям следующие виды услуг:

- водопотребление;

- водоотведение;

- вывоз твердых бытовых отходов и нечистот;

-теплоснабжение;

- техобслуживание и текущий ремонт;

- прочие услуги.

За период с 01.01.2011 г. по 31.12.2011 г. согласно журналу – ордеру по сч.90.1 «Выручка» поступили денежные средства за оказанные услуги в размере

34 284 187,34 рублей, из них:

- аварийный ремонт – 1 172 708,20 рублей;

- водоотведение – 1 872 137,36 рублей;

- водопотребление – 4 879 539,00 рублей;

- вывоз ТБО - 716 168,76 рублей;

- подача тепла - - 21 189 518,34 рублей;

- ремонтные работы – 1 098 737,88 рублей;

- техобслуживание газовых сетей - 743 445,20 рублей;

- ремонт водопровода - 141 731,42 рубль;

- демонтаж забора - 10 735,00 рублей;

- изготовление заборных секций - 221 738,74 рублей;

- металлические ограды - 26 876,00 рублей;

- платные услуги - 35 613,15 рублей;

- прокладка водопровода в частном секторе - 38 975,00 рублей;

- ремонт водопровода и канализации - 7 437,00 рублей;

- ремонт трубопровода отопления в

Береславской СОШ - 71 486,00 рублей;

- ремонт работы для БУБ - 16 063,00 рублей;

- тех.обслуживание ВДГО - 333 148,80 рублей;

- техобслуживание и текущий ремонт - 119 477,38 рублей;

- транспортные услуги 528 216,92 рублей;

- услуги РКО - 32 367,00 рублей;

- услуги тракторной техники - 317 753,48 рублей;

- ремонт уличного освещения - 13 278,00 рублей.

- техническое обслуживание ГО - 697026,71 рублей.

Иные поступления составили - 746 280,72 рублей, в том числе:

- агентское вознаграждение - 62 313,52 рублей;

- возмещение выпадающих доходов

от разницы в тарифах - 327 082,04 рублей;

- безвозмездно полученные материалы - 175 445,94 рублей;

- пени за коммунальные услуги - 128 892,56 рублей.

Раздел 3. Затраты на производство МУП «Калачевское коммунальное хозяйство»

МУП «Береславское коммунальное хозяйство» обслуживает 3 котельные, работающие на природном газе. Для работы котельных был закуплен природный газ у ООО «Газпром межрегионгаз Волгоград» в количестве 2 986 798,0м³ на сумму 13 348 439,82 рубля.

МУП «Береславское коммунальное хозяйство» за период работы с января 2011 г. по декабрь 2011 г. согласно ф. № 1-ТЕП произвело тепловой энергии – 18962,7 Гкал., при плане реализации тепловой энергии в количестве 17240,2 Гкал, которая была направлена на собственные нужды, населению, бюджетным учреждениям, прочим предприятиям.

Представленные формы отчетности ф. № 22-ЖКХ, ф. № 1-ТЕП не соответствуют данным фактического отпуска тепловой энергии.

данные ф.№ 1-ТЕП данные реестра отклонение

объемов по тепловой

энергии (факт)

- собственные нужды - 0,0 Гкал 33,0 Гкал + 33,0 Гкал

- населению - 11812,6 Гкал 11821,5 Гкал + 8,9 Гкал - бюджетным учреждениям - 3699,6 Гкал 3753,4 Гкал + 53,8 Гкал

- прочим предприятиям - 181,2 Гкал 181,2 Гкал 0,0 Гкал

Итого: 15693,4 Гкал 15789,2 Гкал 95,7 Гкал

Отклонение по представленной отчетности составило 95,7 Гкал (132 241,13 рублей).

Выработка тепла по котельным составила:

Котельная №11 - 11607 Гкал;

Котельная № 12 - 7145 Гкал;

Мини котельная - 210,3 Гкал;

ИТОГО: 8962,7 Гкал.

Для выработки тепловой энергии израсходовано топлива:

Норма Факт Пережог %

- природный газ тыс.м3 2551,15 2986,79 435,64 117,07

В стоимостном выражении составило в рублях:

Норма Факт Пережог

- природный газ 11 401 472,02 13 348 412,52 1 946 940,50

На затраты производства топливо списано по факту, в связи с чем завышена себестоимость 1 ГКал. Стоимость 1 Гкал определялась как частное от общей суммы расходов по деятельности предприятия к произведенной тепловой энергии и составила 1381,83 рубля.

Пережог газа в 2011 г., согласно пояснительной записке директора МУП «Береславское КХ» произошел по следующим причинам:

- в котельных п. Береславка установлены котлы НР-18, технически устаревшие, отработавшие свой нормативный срок, с низким КПД. Отсутствие корректора на газовом счетчике;

- среднемесячные температуры наружного воздуха в феврале, марте, апреле и ноябре были ниже нормативных;

- в котельной № 11 п. Береславка, для поддержания необходимого давления в подающем трубопроводе, завышен расход подпиточной воды, что свидетельствует о наличии водозабора из сети теплоснабжения потребителями;

- по мини-котельной пережог газа складывается из-за заниженного норматива потребления тепловой энергии 2-х этажными домами и отсутствием приборов учета тепловой энергии как у потребителей (населения) так и в котельной, что исключает возможность более точного подсчета выработки котельной и соотношения с расходом газа. Так же в котельной отсутствует корректор на газовом счетчике (не предусмотрен проектом котельной введенной в эксплуатацию в 2007 году).

Исходя из вышеуказанного, можно сделать вывод, что работа по теплосбережению МУП «Береславское КХ» ведется недолжным образом.

Затраты на оплату труда.

Согласно представленному штатному расписанию от 29.09.2009 г. утвержденному директором МУП и согласованному главой администрации Береславского сельского поселения, и штатному расписанию от 01.10.2011 г., утвержденному директором МУП без согласования учредителя, количество штатных единиц с фондом оплаты труда в проверяемом периоде составило:

- на 01.10.2009 г. – 104,85 единицы с месячным фондом оплаты труда 909 597,72 тыс. рублей и годовым – 10 915 172,64 рубля;

- на 01.10.2011 г. – 131,6 единиц с месячным фондом оплаты труда 1 134 119,77 рублей и годовым - 13 609 437,24 рублей.

Фактическая численность работников составляет 88 человек.

Оплата труда руководителя предприятия в соответствии с трудовым договором от 01.01.2010 г. № б/н, и состоит: из должностного оклада, вознаграждения за результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия и ежемесячного премирования, установленного на предприятии.

Пунктом 4.1 трудового договора должностной оклад установлен 23 940,00 рублей с учетом увеличения согласно п.2.8 Положения «О денежном содержании руководителей муниципальных унитарных предприятий», утв. Постановлением главы Береславского сельского поселения от 23.08.2006 г. № 93а.

Пунктом 2.8 данного положения, должностной оклад руководителя муниципального предприятия, оказывающего жилищно-коммунальные услуги, на основании отраслевого тарифного соглашения увеличивается на 25%.

Однако по штатному расписанию МУП «Береславское КХ», фактическая заработная плата директора составила - 29 925,00 рублей (оклад – 23940 рублей, премия 25% - 5985 рублей), чем нарушен п.2.6 Положения «О денежном содержании руководителей муниципальных унитарных предприятий», утв. постановлением главы Береславского сельского поселения от 23.08.2006 г. № 93а, в соответствии с которым должностной оклад руководителя должен составлять 12 299,00 рублей, т.к. предприятие по оценке показателей в баллах относится ко 2 группе по оплате труда. С учетом п.2.8 Положения, заработная плата должна составить – 15 373,75 рублей.

Таким образом, в проверяемом периоде директору предприятия необоснованно выплачено 174 615 рублей.

Вместе с тем следует отметить, что в соответствии с Положением «Об организации заработной платы МУП «Береславское коммунальное хозяйство» от 29.08.2008 г. № б/н, утвержденным директором предприятия и согласованным главой Береславского сельского поселения, должностные оклады главных специалистов МУП «Береславское КХ» устанавливаются в следующих размерах:

- главному инженеру на 15% ниже оклада руководителя предприятия (в штатном расписании данная должность не предусмотрена, утверждена должность – главный энергетик);

- главному бухгалтеру на 20% ниже оклада руководителя предприятия;

- главному экономисту, начальнику ПТО на 25% ниже оклада руководителя предприятия.

Помимо должностного оклада указанным работникам установлена премия в размере 25% от должностного оклада.

Годовой фонд оплаты труда руководителя и инженерно-технического персонала в соответствии со штатным расписанием составил 1 490 430,00 рублей. В связи с тем, что должностные оклады данной категории работников устанавливаются исходя из должностного оклада директора предприятия, а оклад завышен на 11 641,00 рублей, то фонд оплаты труда завышен на 724 817,28 рублей.

Заработная плата административно управленческого аппарата в МУП «Береславское коммунальное хозяйство» составила 45% в общей сумме заработной платы по предприятию.

Раздел 4. Заключение договоров с управляющей организацией «Наш дом».

В соответствии с п.3 ст.161.1 Жилищного кодекса РФ способ управления многоквартирным домом выбирается на общем собрании собственников помещений в многоквартирном доме.

На основании протоколов общего собрания собственников помещений многоквартирных жилых домов пос.Береславка, согласно которым общее собрание собственников помещений в форме заочного голосования проводилось с 11 по 13 декабря 2009 г. выбрана управляющая организация ООО «Наш дом», которая должна обслуживать 17 многоквартирных домов.

В соответствии с Уставом, ООО «Наш дом» осуществляет следующие виды деятельности:

- управление эксплуатацией жилого фонда

- распределение пара и горячей воды (тепловой энергии)

-обеспечение работоспособности котельных и тепловых сетей

- распределение воды

- уборка территории

- сбор и обработка прочих отходов и т.п.

При этом управляющая организация заключила с МУП «Береславское КХ» следующие договоры:

- договор № 1/БКХ от 01.02.2010 г. на оказание услуг по сбору и вывозу твердых бытовых отходов от населения, в соответствии с которым МУП принимает на себя обязательства по вывозу из жилищного фонда отходов, по тарифам, установленным администрацией Береславского сельского поселения в размере 173,95 рублей за 1 м³. Дополнительным соглашением от 19.02.2010 г. к данному договору внесены изменения, и стоимость услуги, оказываемая предприятием по вывозу ТБО оплачивается ООО «Наш дом» по тарифу, утвержденному главой Береславского сельского поселения в размере 381,86 рублей за 1 маш/час. В проверяемом периоде по договору за вывоз твердых бытовых отходов поступило денежных средств 359 796,90 рублей;

- договор № 2/БКХ от 01.02.2010 г. на оказание услуг населению по водоснабжению и водоотведению, в соответствии с которым, ООО «Наш дом» от имени и за счет населения поручает МУП «Береславское коммунальное хозяйство» обеспечение населения услугами по водоснабжению и водоотведению. МУП обеспечивает население услугами по водоснабжению и водоотведению по действующим тарифам, установленным администрацией Береславского сельского поселения, собирает денежные средства от населения за оказанные услуги. Срок действия договора не указан.

С 2011 г. жилищно-коммунальные услуги оказывались МУПом в соответствии с Постановлением Управления по региональным тарифам Администрации Волгоградской области от 06.04.2011 г., однако в 2011 г. в договор на оказание услуг населению по водоснабжению и водоотведению по тарифам УРТ с ООО «Наш дом» не заключался.

- договор № 3/5 КХ от 01.02.2010 г. на оказание услуг населению по отоплению и горячему водоснабжению, в соответствии с которым ООО «Наш дом» от имени и за счет населения поручает МУП «Береславское КХ» обеспечение населения услугами по отоплению и горячему водоснабжению по действующим тарифам, установленным администрацией Береславского сельского поселения, сбор денежных средств за оказанные услуги. Срок действия договора до 31.12.2010 г.

С 2011 г. жилищно-коммунальные услуги оказывались МУПом в соответствии с Постановлением Управления по региональным тарифам Администрации Волгоградской области от 06.04.2011 г., но договор на оказание услуг по отоплению и горячему водоснабжению по тарифам УРТ на этот период с ООО «Наш дом» не заключался;

- агентский договор № 4/БКХ от 01.02.2010 г., согласно которому МУП «Береславское КХ» по поручению и за вознаграждение ООО «Наш дом» производит информационно-вычислительные работы по расчетам с населением за жилищные услуги и осуществляет сбор платежей с населения за жилищные и коммунальные услуги по единому платежному документу. Срок действия договора до 31.12.2010 г. Дополнительным соглашением от 01.02.2011 г. срок действия договора продлен до 31.12.2011 г. По данному соглашению за сбор платежей населения МУП «Береславское КХ» за 2011 г. получено 62 313,52 рублей.

В свою очередь управляющей организацией ООО «Наш дом» от МУП «Береславское КХ» получены денежные средства в размере 3 129 383,00 рубля.

Раздел 5. Подотчетные лица.

В ходе проверки авансовых отчетов установлено:

-старшим мастером ВКХ Хлань А.А. согласно авансовому отчету № 67 от 13.04.2011 года

приобретались трубы, уголок, смесители и т.д. на сумму 5430.00 рублей у ИП Ермоловой Л.П. Факт реализации оформлен накладной, чеки (кассовый, товарный) подтверждающие оплату приобретенного товара отсутствуют;

20.04.2011 года старшим мастером ВКХ Хлань А.А. согласно авансовому отчету № 72

приобретались трубы, уголок, смесители и т.д. на сумму 7887.00 рублей у ИП Ермоловой Л.П. Факт реализации оформлен накладной. Чеки (кассовый, товарный) подтверждающие оплату приобретенного товара отсутствуют.

Старшим мастером ЖЭУ Гуськовой М.А. согласно авансовому отчету № 369 от 29.12.2011года приобретались тройники, уголки, смесители и т.д. на сумму 4290.00 рублей у ИП Ермоловой Л.П. Факт реализации оформлен накладной. Чеки (кассовый, товарный) подтверждающие оплату приобретенного товара отсутствуют.

На основании изложенного, следует, что нарушено требование пункта 2.1 статьи 2 Федерального Закона «О применении контрольно- кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов» № 54-ФЗ от 22.05.2003 года (в редакции Федерального Закона от 17.07.2009г.№162-ФЗ) в соответствии с которым, при расчете наличными денежными средствами без применения контрольно – кассовой техники клиенту выдают документ (товарный чек, квитанцию) подтверждающую прием денежных средств за соответствующий товар. Указанный документ выдается в момент оплаты товара и должен содержать соответствующие сведения:

-наименование документа;

-порядковый номер документа;

-дату выдачи;

-наименование организации или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя;

-идентификационный номер;

-наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров;

-сумму оплаты;

-должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись. Следовательно, авансовые отчеты приняты к учету необоснованно на сумму 17607.00 рублей.

Раздел 6. Дебиторская и кредиторская задолженность.

Дебиторская задолженность МУП «Береславское КХ» в 2011 г. составила в сумме 6 304 172,27 рублей, в т.ч. задолженность:

- Береславского сельского поселения – 517 428,47 руб.;

- МКОУ «Приморская СОШ» - 140 018,14 руб.;

- населения - 4 884 345,97 руб.;

- прочая - 762 379,69 руб.;

Кредиторская задолженность составила в сумме 4 293 000 рублей:

в т.ч. поставщикам: 3 666 000 рублей:

- ООО «Волгоградрегионгаз» - 3 224 000 рублей;

- ДРГС и С - 13 000 рублей;

- ОАО «Волгоградэнергосбыт» - 303 000 рублей;

- ОАО «Вымпелком» - 10 000 рублей;

- ООО «Аркон-про» - 63 000 рублей;

- ОАО Волго-Дон» - 50 000 рублей;

- ОАО «Ростелеком» - 3000 рублей.

Задолженность по налогам и сборам: 328 000 рублей;

- единый налог по УСН - 313 000 рублей;

- плата за негативное воздействие

на окружающую среду - 15 000 рублей;

Задолженность перед внебюджетными фондами: 291 000 рублей;

Прочие кредиторы: 8 000 рублей.

Выводы:

1. Учетная политика в МУП «Береславское КХ» отсутствует, нарушен Приказ

Минфина РФ от 06.10.2008 г. № 106н.

2. Пережог газа за 2011 год в МУП «Береславское КХ» составил 1 946 940.50 рублей.

Работы по теплосбережению в МУП «Береславское КХ» ведется недолжным образом.

3. Фонд оплаты труда в МУП «Береславское КХ» завышен на 724 817.28 рублей.

4. Нарушено требование пункта 2.1 статьи 2 Федерального Закона «О применении контрольно- кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов» № 54-ФЗ от 22.05.2003 года (в редакции Федерального Закона от 17.07.2009г.№162-ФЗ.

Аудитор

Контрольно-счетной палаты Н.В. Рубанова

Инспектор

Контрольно - счетной палаты Л.Г.Беленкова

Руководитель

МУП «Береславское коммунальное хозяйство» П.Г.Янковский

Один экземпляр акта получил

дата и подпись          

Количество показов: 8541
Дата создания: 04.09.2012 11:13:05
Дата изменения: 04.09.2012 11:13:05