АКТ № 71/17 проверки контрольно-счетной палаты Калачевского муниципального района ГУП «ВОАТП«Калачевское

Публикуется: Информация о результатах проверок, проведенных государственным органом, его территориальными органами, органом местного самоуправления, подведомственными организациями в пределах их полномочий, а также о результатах проверок, проведенных в государственном органе, его территориальных органах, органе местного самоуправления, подведомственных организациях;

 Нами, аудитором контрольно-счетной палаты Калачевского муниципального района Рубановой Н.В., инспектором контрольно-счетной палаты Калачевского муниципального района Беленковой Л.Г., на основании уведомления № 19 от 13.07.2012 года и удостоверений № 24, №25 от 13.07.2012 года выданных председателем контрольно-счетной палаты Калачевского муниципального района Никулиной Л.А., проведена проверка по заданию Следственного отдела по Калачевскому району СУ СК РФ по Волгоградской области в рамках уголовного дела № 199491 по факту полноты оприходования выручки в ГУП «ВОАТП «Калачевское».

Проверка проведена в соответствии с Российским законодательством.

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ.

1.1 Проверка начата 13.07.2012 года, окончена 25.07.2012 года.

1.2 Проверяемый период с 01.03.2007 года по 31.03.2012 года.

1.3 Ответственными должностными лицами в проверяемом периоде являлись:

- директор предприятия - Коновалов А.Е., назначен на должность с 16.01.2009 года ;

- главный бухгалтер Крупнова В.Г. (с 24.11.1992 года по 02.09.2011 года),

- с 02.09.2011 года по30.01.2012 года исполняла обязанности главного бухгалтера Соловей Т.П;

- с 30.01.2012 года главный бухгалтер Колбанова Т.Ю..

Материально-ответственными лицами в проверяемом периоде являлись:

- кассиры – Надейкина И.Ф.(с 12.01. 1998 г. по настоящий момент);

- Сергеева Т.А. (с 09.02.1984 г. по 18.10.2010 г.);

- Антюфеева Т.С. (с 18.10.2010 г. по настоящий момент);

- в период отсутствия одного из кассиров, обязанности исполняла Никулина А.Н.

1.4 Юридический адрес учреждения: 404507 Волгоградская область, г. Калач-на-Дону,

улица Петрова 6.

1.5 Свидетельство о постановке на учет ОГРН 1023405361836 от 13.08.1993 г.

1.6 Открыт лицевой счет:

- № 40602810711250100027 в Волгоградском ОСБ №8621.

НАСТОЯЩЕЙ ПРОВЕРКОЙ УСТАНОВЛЕНО.

Контрольно–счетной палатой Калачевского муниципального района, в соответствии с Федеральным законом от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», (далее Закон о бухгалтерском учете) проведена проверка ГУП «ВО АТП «Калачевское» по факту полноты оприходования выручки в кассу предприятия.

Исследованы следующие бухгалтерские документы:

- касса предприятия с марта 2007 года – 1 квартал 2012 года;

- «Открытые листы» (реестры) по принятой от водителя выручке;

- билетно-учетные листы за каждый день и по каждому водителю с учетом маршрута.

Согласно пояснительной записке главного бухгалтера предприятия в ГУП «ВО АТП «Калачевское» по кассовым операциям действовал следующий документооборот:

  1. Кассир выдает водителю билетно-учетный лист, который в конце смены сдается обратно в кассу.
  2. На основании билетно-учетных листов, сданных за день, кассир составляет «открытый лист» на принятие в кассу выручки от проданных билетов.
  3. В конце дня кассир сводит выручку по водителям и составляет приходные кассовые ордера. Также сводит кассу и передает главному бухгалтеру на проверку.
  4. Главный бухгалтер сверяет билетно-учетные листы с «открытым листом» и приходным кассовым ордером. После проверки кассы билетно-учетные листы отдаются обратно в кассу.
  5. Для составления статистических отчетов и определения доходности маршрутов, экономист обрабатывает билетно-учетные листы и сдает в кассу.

В ходе проверки установлено, что «открытые листы» (реестр к приходно-кассовому ордеру) составлены на основании билетно-учетных листов, в которых отражается полученная выручка по каждому маршруту.

На основании «открытого листа» выписывается приходный кассовый ордер и приходуется выручка в кассу. Расхождений между (реестром) открытым листом и приходными кассовыми ордерами не установлено.

Однако, в ходе проверки выявлено, что не все билетно-учетные листы были включены в «открытый лист» (реестр), и соответственно выручка по билетно-учетным листам, не вошедших в реестр, не была оприходована в кассу. В последствии данные билетно-учетные листы прилагались к билетно-учетным листам последующих дней.

Исходя из изложенного можно сделать следующий вывод, что билетно-учетные листы, ни где не регистрировались, ни кем не учитывались и не контролировались. В соответствии с п.2, п.3 ст.7 данного закона, главный бухгалтер несет ответственность за ведением бухгалтерского учета.

В соответствии с приложением №1, сумма не оприходованных денежных средств составила:

за период с 01.03.2007 года по 31.12.2007 года - 16884.30 рублей, в том числе:

-кассиром Надейкиной И.Ф. не оприходованы 7972.50 рублей;

-кассиром Сергеевой Т.А. не оприходованы 8911.80 рублей.

За период с 01.01.2008 года по 31.12.2008 года сумма не оприходованных денежных средств в кассу предприятия составила 95872.50 рублей, в том числе:

-кассиром Надейкиной И.Ф. не оприходованы 75480.20 рублей;

-кассиром Сергеевой Т.А. не оприходованы 20392.30 рублей.

За период с 01.01.2009 года по 31.12.2009 года сумма не оприходованных денежных средств в кассу предприятия составила 431323.01 рублей, в том числе:

-кассиром Надейкиной И.Ф. не оприходованы 373779.91 рублей;

-кассиром Сергеевой Т.А. не оприходованы 57543.10 рублей.

За период с 01.01.2010 года по 31.12.2010 года сумма не оприходованных денежных средств в кассу предприятия составила 711744.60 рублей, в том числе:

-кассиром Надейкиной И.Ф. не оприходованы 582334.99 рублей;

-кассиром Сергеевой Т.А. не оприходованы 121442.89 рублей;

-кассиром Антюфеевой Т.С. не оприходованы 7966.72 рублей.

За период с 01.01.2011 года по 31.12.2011 года сумма не оприходованых денежных средств в кассу предприятия составила 885642.54 рублей, в том числе:

-кассиром Надейкиной И.Ф. не оприходованы 762358.52 рублей;

-кассиром Антюфеевой Т.С. не оприходованы 110852.29 рублей.

-кассиром Никулиной не оприходованы 12431.73 рублей.

За период с 01.01.2012 года по 31.03.2012 года сумма не оприходованых денежных средств в кассу предприятия составила 102508.88 рублей, в том числе:

-кассиром Надейкиной И.Ф. не оприходованы 80003.04 рублей;

-кассиром Антюфеевой Т.С. не оприходованы 20653.18 рублей.

-кассиром Никулиной не оприходованы 1852.66 рублей.

Всего за проверяемый период с 01.03.2007 года по 31.12.2012 года сумма не оприходованых денежных средств в кассу предприятия составила 2243975.83 рублей, в том числе:

-кассиром Надейкиной И.Ф. не оприходованы 1881929.16 рублей;

-кассиром Сергеевой Т.А. не оприходованы 208290.09 рублей;

-кассиром Антюфеевой Т.С. не оприходованы 139472.19 рублей.

-кассиром Никулиной не оприходованы 14284.39 рублей.

Аудитор

Контрольно – счетной палаты

Калачевского муниципального района: Н.В.Рубанова

Инспектор

Контрольно – счетной палаты

Калачевского муниципального района: Л.Г. Беленкова

Директор ГУП «ВО АТП «Калачевское»: А.Е. Коновалов


Количество показов: 1705
Дата создания: 04.09.2012 11:08:13
Дата изменения: 04.09.2012 11:08:13

Возврат к списку